Articolul va discuta despre plățile în numerar. Ce sunt acestea, ce forme există și cum se procedează la încheierea unui acord - mai departe.
Relațiile financiare dintre organizații se desfășoară în două moduri - plăți în numerar și fără numerar.
Prima opțiune este cea mai comună. Cum se efectuează corect calculul și există nuanțe?
Aspecte de bază
Decontarea este o relație obligatorie între client (titularul de cont) și bancă. Obiectul relației este numerarul.
Decontarea maximă pentru o tranzacție nu trebuie să depășească 100 de mii de ruble. Pentru a efectua plăți, trebuie să aveți o casă de marcat și să o întrețineți.
O organizație trebuie să depună o cerere la bancă o dată pe an pentru a primi o limită de numerar. Dacă o companie nu are o limită a sumei, atunci numerarul este depus la bancă în fiecare zi.
Se emite un ordin de numerar. Condiția principală pentru a lucra cu numerar este fiscalizarea. Adică, atunci când fondurile sunt primite de o organizație, impozitele trebuie plătite pentru ele.
Banca Centrală nu reglementează:
- plata în numerar cu participarea Băncii Rusiei;
- plată în ruble (sau în altă valoare nominală) între indivizii care nu sunt antreprenori individuali;
- operațiuni bancare;
- plăți în baza reglementărilor privind colectarea vamală.
Există o listă de criterii pe care trebuie să le îndeplinească o organizație înainte de a începe să lucreze cu numerar:
- să aibă o carte de casă;
- dispune de resursele necesare pentru a desfasura activitati;
- au echipament de casă de marcat care a fost înregistrat.
Plățile în numerar între o persoană juridică și o persoană fizică fără casă de marcat nu sunt permise. În caz contrar, vă confruntați cu o amendă de până la 40.000 de ruble. Raportarea la Serviciul Fiscal Federal este obligatorie.
Acest serviciu controlează următoarele:
- dacă taxa a fost calculată integral;
- dacă procedura de calcul a fost efectuată corect;
- se emit cecuri?
- în caz de încălcări, stabiliți pedeapsa.
Banca Centrală stabilește următoarele metode de plată cu numerar:
La casierie se acceptă numerar folosind formulare raportare strictă. La emiterea acestora este necesar să se țină evidența în registrul de casă.
Dacă numerarul nu este confirmat, atunci este considerat excedent și se duce la veniturile organizației.
Încălcările atunci când lucrați cu numerar sunt luate în considerare:
- decontari cu alte intreprinderi daca limita este depasita;
- dacă numerarul nu a fost valorificat;
- nu se respectă procedura de stocare a finanțelor;
- dacă casa de marcat a încasat mai mult decât limita stabilită.
Concepte
Fiscalizarea | Introducerea unui cod de serviciu fiscal special în casele de marcat. Proces obligatoriu care se ține la locul de înregistrare casa de marcat |
PCC | Echipament de casa de marcat folosit la plata bunurilor, furnizarea de servicii si emiterea de cecuri catre clienti |
UTII | Impozit unic pe venitul imputat; aplicabil concomitent cu regimul general de impozitare, se aplica anumitor tipuri de activitati |
Cartea de numerar | Document necesar pentru înregistrarea chitanței și emiterea tranzacțiilor numerar la întreprindere |
Numerar | Plata pentru un produs sau serviciu în numerar imediat după cumpărare |
Comandă în numerar | Un document care confirmă executarea unei tranzacții în numerar. Întocmită de contabilul organizației |
Forme de plată
Plățile sunt împărțite în mai multe tipuri - numerar și non-numerar. Plățile fără numerar se efectuează pe baza următoarelor reguli:
- finantele sunt pastrate in banca, care face platile;
- formele de plată sunt specificate în contract;
- plata este anulată într-o anumită ordine.
Se disting următoarele forme de plată:
Ca:
Reglementare legală
Pentru a primi numerar, clientul oferă un cec operatorului. După verificare, i se dă o ștampilă de pe cec pentru a-l prezenta casieriei.
La primirea unui cec, casieria:
- verifică dacă există semnături ale conducerii instituției de credit;
- verifică disponibilitatea clientului de a primi fonduri;
- pregătește bani pentru emitere;
- cheamă o persoană pentru a primi finanțare;
- verifică numărul ștampilei și numărul de pe cec, iar dacă se potrivește, lipește ștampila pe cec;
- emite numerar și semnează cecul.
La sfârșitul zilei de lucru, casieria este obligată să verifice suma primită cu cele indicate în documentația de cheltuieli. La contabilizarea emisiunii de numerar se folosește contul nr. 20202.
Nuanțe emergente
Plățile în numerar nu pot fi efectuate de persoane fizice care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali. Există norme asupra lor Banca Centrală nu se aplica.
Între persoane juridice Există câteva caracteristici:
Dacă limita stabilită este depășită, se aplică o amendă, a cărei valoare ajunge la 50.000 de ruble. Mai apar și alte infracțiuni:
Unele organizații și antreprenori individuali Ei nu folosesc cecuri, ci formulare stricte de raportare. Care este diferența? Ele pot fi nu numai pe hârtie, ci și electronice.
Formularele trebuie păstrate cel puțin 5 ani. Nu există limită pentru plățile în numerar între un SRL și o persoană fizică. Puteți plăti fără restricții.
Acordări cu antreprenori individuali
Orice decontare efectuată de un antreprenor individual cu o persoană fizică nu intră sub control. Limita sumei este, de asemenea, de 100.000 de ruble.
Există caracteristici pentru el:
La efectuarea plăților în numerar în acest an, un antreprenor individual trebuie să respecte obiectivele stabilite prin lege:
- plata;
- plata pentru serviciile angajatilor;
- calcule pentru compensarea asigurărilor;
- nevoile personale ale antreprenorului individual;
- decontari intre contractori;
- operațiuni bancare.
Există metode pe baza cărora antreprenorilor individuali li se permite să facă plăți în numerar:
Dacă un antreprenor individual îndeplinește limita, atunci nu este nevoie să deschideți un cont bancar.
Caracteristici ale restricțiilor privind valoarea plăților în numerar în 2019:
Dacă între indivizi
Nu există nicio restricție pentru plățile în numerar între persoane fizice.
Tranzacții cu nerezidenți
Organizațiile și antreprenorii individuali din Rusia au dreptul de a încheia acorduri cu cetățenii străini.
Plată în numerar activitatea muncii(plata bunurilor, prestarea de servicii) este inacceptabilă. Această acțiune este considerată o tranzacție valutară ilegală.
O organizație rusă are voie să accepte monedă de la nerezidenți în cazurile în care aceștia din urmă sunt persoane fizice. Acest lucru se aplică numai.
Dacă în valută
O instituție de credit are dreptul de a cheltui numerarul primit la casierie în următoarea monedă:
Cheltuielile de numerar în valută pot fi efectuate în următoarele scopuri:
- plată salariile angajați sau asigurări sociale;
- nevoile consumatorilor ale unui antreprenor individual necesare activităților sale;
- plata bunurilor;
- rambursarea produselor (daca plata a fost facuta in numerar inainte);
- eliberarea către angajați pentru raportare.
În alte cazuri, plata în numerar în valută nu este permisă. Dacă o organizație acceptă plata în bancnote, atunci datele trebuie afișate în fișiere de casă sau formulare stricte de raportare.
Dacă numerarul este primit în valută străină, atunci procesul este afișat pe foi separate ale registrului de numerar.
Astfel, plățile în numerar sunt permise cu o sumă limitată de 100.000 de ruble. Limita nu se aplică unei singure tranzacții de plată, ci tuturor decontărilor în temeiul acordului.
Utilizarea echipamentului de casa de marcat este obligatorie in cazul in care acesta nu este disponibil, se va aplica amenda. Când se primesc bani la casierie, trebuie făcute înregistrări contabile speciale.
Când plătiți în numerar, este necesară o chitanță. Dacă unei organizații i se permite să funcționeze fără utilizarea echipamentului de casă de marcat, atunci în loc de un cec, se emite un formular de raportare strict.
În 2019, companiile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să respecte limita de plăți în numerar între persoane juridice în cadrul aceleiași tranzacții, în caz contrar se confruntă cu o amendă mare. Cu toate acestea, există câteva excepții semnificative de la această regulă, așa că să înțelegem totul împreună.
În acest articol vă vom spune:
Valoarea limită pentru plățile în numerar între persoane juridice în 2019
În cadrul unui singur acord, persoanele juridice nu pot efectua plăți în numerar care depășesc limita stabilită. O astfel de lege a fost adoptată de Banca Centrală încă din 2013 (Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U) și nu își pierde forța în 2019.
Limita de plată în numerar pentru persoanele juridice în 2019 este de 100.000 de ruble pentru un acord. Dacă tranzacția este efectuată în valută străină, atunci, la momentul calculării la cursul de schimb al Băncii Centrale, suma nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. Este important de reținut că aceasta este o limită pentru o singură tranzacție. Să ne uităm la cele mai frecvente situații în care trebuie să monitorizați limita de tranzacție.
Situația dintre contrapărți (persoane juridice) |
Cum funcționează limita |
---|---|
Există un singur contract, dar plata în numerar are loc în mai multe etape în sume diferite, fiecare dintre ele fiind mai mică de 100 de mii de ruble. |
Deoarece aceasta este o singură tranzacție, puteți plăti doar în numerar până la 100.000 de ruble. Nu contează dacă dai toți banii deodată sau în etape. |
Au fost încheiate mai multe contracte cu o contraparte pentru o sumă care nu depășește 100.000 de ruble fiecare. |
Puteți plăti în numerar până la limita pentru fiecare contract, chiar dacă este același partener. |
Contractul valorează mai mult de 100.000 de ruble, dar perioada de valabilitate a expirat |
Chiar dacă contractul a expirat, puteți plăti în numerar doar în limita |
Amenda este mai mică de 100 de mii de ruble, dar tranzacția în sine depășește limita |
Dacă limita prevăzută în acord este depășită, nu puteți plăti amenda (penalitate, alte tipuri de plăți suplimentare) în numerar |
Transfer de numerar la o divizie separată |
Numerar poate fi dat către divizii separate în orice sumă, nu există limită în această situație. |
Plata conform unui acord de peste 100.000 de ruble se efectuează printr-un reprezentant (intermediar) |
Limita trebuie respectată în cadrul fiecărei tranzacții |
Nu uitați că, dacă compania dumneavoastră nu este scutită de operarea unei case de marcat online, în 2019, atunci când plătiți în numerar, trebuie să aveți un aparat de marcat (KKM) înregistrat la Serviciul Federal de Taxe.
În plus, există o serie de tranzacții care nu fac obiectul unei limite maxime pentru plățile în numerar, dar despre asta vom vorbi mai detaliat mai jos.
Cine trebuie să respecte limita de plată în numerar în 2019
Limita plăților în numerar în 2019 se aplică numai persoanelor juridice. Acest lucru se aplică tranzacțiilor:
- între companii și organizații;
- între o companie (organizație) și un antreprenor individual;
- între întreprinzătorii individuali.
Limita de decontare în numerar nu se aplică tranzacțiilor dintre o persoană juridică și o persoană fizică, inclusiv:
- tranzacții între o companie (organizație) și un fizician;
- tranzacții între un om de afaceri și un fizician;
- plăți între persoane fizice
Care plăți nu sunt supuse limitei plăților în numerar în 2019
Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U, care a stabilit o limită pentru plățile în numerar între persoane juridice, permite uneori utilizarea banilor fără restricții.
Deci, pe ce are dreptul o companie sau un antreprenor individual să cheltuiască numerar, ignorând limita stabilită.
- Furnizarea de venituri angajaților dvs. (salarii, asistență financiară, beneficii, plăți suplimentare, vechime în muncă și alte beneficii sociale);
- Emiterea de fonduri către angajați în cont (cu excepția tranzacțiilor comerciale);
- Oamenii de afaceri pot cheltui sume nelimitate de numerar pentru ei înșiși (nu pentru afacerea lor);
- Dacă mărfurile trec de vamă.
Unele puncte au nevoie de explicații mai detaliate, să le vedem.
Exemplul 1. Emiterea de bani către un angajat în cont.
Să presupunem că un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri, iar compania îi oferă 150.000 de ruble în numerar. Dintre acestea, el a cheltuit 30.000 de ruble pe cazare și 120.000 pe plăți conform unui acord cu partenerii în numele companiei. Acest lucru este absolut imposibil de făcut.
Important! Un angajat poate cheltui sume nelimitate de numerar responsabil în 2019 pentru călătorii de afaceri și propriile nevoi. Dacă efectuează tranzacții în timpul unei călătorii de afaceri, este considerat o entitate juridică și trebuie să respecte limita maximă de 100.000 de ruble pentru plăți în numerar.
Exemplul 2. Omul de afaceri a luat 400.000 de ruble din casa de marcat. Dintre acestea, 150.000 de ruble au fost cheltuite în vacanță într-o stațiune străină, iar 250.000 de ruble au fost cheltuite pentru închirierea spațiilor de vânzare cu amănuntul.
Aceasta este o încălcare gravă a legii. În vacanță și altele propriile dorinte Antreprenorul individual are dreptul de a cheltui orice sumă de numerar din casa de marcat. Dar chiria spatii comerciale– aceasta nu este o nevoie personală a unui om de afaceri, așa că în acest caz a fost imposibil să depășiți limita de 100.000 de ruble.
Ce cheltuieli din casa de marcat sunt permise in limita platilor in numerar intre persoane juridice in 2019
Nu este posibilă plata tranzacțiilor în limita în numerar între persoane juridice în 2019 în toate cazurile. Prin urmare, vom lua în considerare întrebarea ce cheltuieli din casa de marcat al unei companii sau al unui antreprenor individual sunt permise în limita.
În primul rând, să vă reamintim că banii vin la casierie în principal din două surse: din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) și din contul curent. Acest lucru este important deoarece sursa de numerar are un impact semnificativ asupra cheltuielilor permise în limita limită și a ceea ce este permis fără restricții.
Pentru a fi mai clar, să ne uităm la tabel.
Pe ce se pot cheltui banii în numerar din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii)? |
Pe ce poți cheltui banii care au venit din contul curent al companiei? |
---|---|
Plata veniturilor, precum și toate tipurile de beneficii și plăți suplimentare către angajați. Aceasta include și plățile în baza contractelor de asigurare. |
|
Cheltuieli private (care nu sunt legate de afaceri) ale antreprenorilor individuali |
Operațiuni cu împrumuturi (chitanță, emisiune, dobândă) |
Eliberarea indemnizațiilor de călătorie sau a altor fonduri responsabile |
|
Plata pentru bunuri (lucrare, servicii), cu exceptia tranzactiilor cu valori mobiliare |
Dividende (numai pentru SRL)* Dacă o dobândă este plătită unei persoane, atunci este posibil ca limita să nu fie respectată. |
Dacă banii care au fost folosiți anterior pentru plata unui produs (lucrare, serviciu) din casa de marcat au fost returnați |
*SA – nu poate plăti dividende în numerar din casa de marcat.
Pentru claritate, am compilat o mică foaie de cheat pentru tine:
Vă reamintim că pentru a utiliza numerarul și a nu vă crea probleme inutile, trebuie să aveți instalată o casă de marcat care transmite date către Serviciul Federal de Taxe. Acest lucru se aplică tuturor companiilor și întreprinzătorilor individuali, cu excepția companiilor scutite de această obligație sau care au o amânare (UTII, brevet, firme și întreprinzători individuali situate în mediul rural cu o populație mai mică de 10.000 de persoane).
KKM în 2019
Pentru a utiliza casele de marcat în limita plăților în numerar între persoane juridice în 2019, trebuie să instalați case de marcat (case de marcat online). Acest lucru este cerut de Legea nr. 54-FZ (modificată la 3 iulie 2016).
Casa de marcat trebuie să aibă acces la Internet, deoarece datele vor ajunge direct la fisc. Pentru a stoca date, casa de marcat trebuie să aibă o unitate fiscală. Pentru a trece la o casă de marcat online, trebuie să încheiați un acord cu un operator de date fiscale, care va servi drept legătură între casa dvs. de marcat și Serviciul Fiscal Federal.
Puteți înregistra dispozitivul și puteți încheia un acord online pe site-ul inspectoratului fiscal și al OFD.
Amenda dacă limita plăților în numerar între persoane juridice este încălcată în 2019.
Dacă se depășește limita maximă de plăți în numerar între persoane juridice, societatea poate fi amendată chiar și de două ori:
1. Organizația în sine în valoare de 40.000 până la 50.000 de ruble;
2. Un oficial care a participat direct la o astfel de tranzacție în valoare de 4.000 până la 5.000 de ruble.
Decontările între întreprinzătorii individuali și întreprinzătorii individuali în numerar implică aplicarea unei limite de 100.000 de ruble pentru fiecare tranzacție. În 2019, antreprenorii sunt scutiți de stabilirea anuală a unei limite de numerar la sfârșitul zilei în termeni monetari, precum și de ținerea unei evidențe a cheltuielilor și veniturilor. Cu toate acestea, absența unui astfel de instrument îl privează pe manager de oportunitatea de a analiza fluxul de numerar. Ce se va întâmpla dacă stabiliți o limită și continuați să țineți o carte de casă poate fi aflat din materialul din acest articol.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinzătorii individuali
Fiecare companie și organizație trebuie să aibă o casă de marcat. Procedurile legate de stocarea numerarului, acceptarea, emiterea de rapoarte și pentru alte nevoi sunt denumite proceduri de numerar.
Pentru efectuarea plăților în numerar, personalul recrutează special angajat instruit pentru postul de contabil-casier. El poartă responsabilitatea financiară și îndeplinește funcții în conformitate cu Descrierea postului adoptat de întreprindere și este, de asemenea, responsabil pentru încălcarea disciplinei în numerar prin sancțiuni sub formă de amendă.
Efectuarea tranzacțiilor cu numerar în 2019 cu ajutorul plăților în numerar este controlată pe baza decretului Băncii Centrale a Rusiei numărul 3210-U.
Conform documentului menționat mai sus, un antreprenor individual are dreptul nu numai să nu stabilească o limită a soldului de numerar în casa de marcat, dar poate alege și momentul pentru depunerea numerarului la o instituție bancară.
Întreprinzătorii individuali sunt scutiți de la ținerea unui registru de numerar și de pregătirea obligatorie a PKO (comenzi de primire în numerar) și RKO (comenzi de numerar pentru cheltuieli). Legea permite această abordare a fluxului de numerar. Însă, dacă un antreprenor și-a angajat angajați, atunci este în interesul lui să-și protejeze finanțele de eventualele abuzuri ale funcției oficiale de către angajați.
Păstrarea înregistrărilor fără documente necesită documente justificative sub forma unor formulare stricte de raportare și un raport Z (dacă se utilizează echipament de casă de marcat).
Potrivit legii, încasările primite de la casierie pot fi cheltuite în astfel de scopuri, cum ar fi:
Mai mult, limitarea actuală a sumei de numerar stabilită de lege nu se aplică tranzacțiilor de mai sus.
Limita în 2019 rămâne aceeași, adică pentru un anumit acord de decontare în numerar pentru întreprinzătorii individuali, suma este stabilită la cel mult 100.000 de ruble.
Limite de plată în numerar
Plata maximă în numerar de la un întreprinzător individual în cadrul unui singur acord este o sumă care nu depășește 100 de mii de ruble. Merită să luați în considerare informațiile că, dacă o tranzacție este încheiată într-o valută străină, atunci limita este egală cu aceeași sumă de 100 de mii de ruble atunci când este convertită în moneda națională.
Această restricție se aplică tranzacțiilor în numerar între:
- persoane juridice (LLC);
- organizație și antreprenor (IP);
- plăți IP.
Aplicarea regulii de efectuare a plăților în numerar nu se aplică persoanelor fizice (cetățenii pot fi efectuate fără restricții). Dar chiar și aici există unele particularități.
Nuanțe la încheierea unui acord între părți:
Dacă, dintr-un motiv oarecare, contractul a fost încheiat pentru o sumă de, să zicem, 700 de mii de ruble, atunci partea care acționează ca cumpărător poate plăti în numerar doar 100 de mii de ruble. Suma rămasă în valoare de 600 de mii de ruble trebuie transferată în contul curent al furnizorului (fără numerar).
Nu ar trebui să încercați să ocoliți limita folosind un acord cu contractul principal. De exemplu, a fost încheiat un acord pentru suma de 60 de mii de ruble, după care se creează un acord suplimentar. acord pentru suma de 50 de mii de ruble, ca urmare, tranzacția este egală cu suma de 110 mii de ruble, iar aceasta depășește deja limita cu 10 mii de ruble.
Întrucât acordul este o completare la contractul principal, această operațiune este o încălcare directă, pentru care antreprenorul care a folosit această metodă va fi pedepsit cu amendă.
Când nu trebuie să te gândești la limită
Din textul decretului Băncii Centrale se pot identifica nuanțe care dau dreptul de a efectua operațiuni în temeiul unui singur acord fără o limită a duratei și numărului de operațiuni.
Situații în care plățile în numerar între întreprinzătorii individuali și SRL-uri pot depăși limita de sumă stabilită:
- antreprenorul are autoritatea de a preleva din casa de marcat suma necesară pentru nevoi personale (nu este necesară întocmirea unui acord pentru astfel de operațiuni);
- un contract pentru o sumă mare poate fi plătit în numerar în valoare de până la 100 de mii de ruble, restul sunt transferate printr-un cont bancar;
- Mai multe contracte pot fi încheiate simultan, dar valoarea bănească a tranzacției fiecăruia dintre ele nu trebuie să depășească valoarea maximă.
Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse conține un număr extins de reguli pentru reglementările între întreprinzătorii individuali și persoanele juridice. În ciuda cadrului destul de strict în care se află antreprenorii, există încă o serie de cazuri în care plățile în numerar sunt scutite de supravegherea Băncii Centrale.
Anume:
- plata taxelor vamale;
- decontari pentru operatiuni bancare;
- emiterea de bani pentru raportarea angajaților;
- social plăți și rambursarea datoriilor salariale;
- relațiile monetare cu Banca Centrală a Federației Ruse;
- nevoi plan personal pentru un antreprenor.
În ceea ce privește limitarea unui contract, conform unui număr de reglementări, limitarea poate fi ocolită prin ruperea unui contract în mai multe. Principalul lucru este că datele nu coincid și cel mai bine este să împărțiți nu numai sumele totale ale tranzacțiilor, ci și articolele pe categorii.
Limita de numerar se aplică indiferent de data de expirare a contractului. Aceasta înseamnă că este imposibil să plătiți amenzile care apar în caz de livrare insuficientă, încălcare a termenelor, etc. Deoarece au fost rambursate obligații în valoare de 100 de mii de ruble, iar plățile în numerar care depășesc această sumă sunt considerate o încălcare.
Restricții privind utilizarea prevăzută
Există o serie de restricții atunci când un antreprenor individual poate efectua o tranzacție de numerar în numerar numai după ce o retrage dintr-un cont bancar.
Acestea includ:
- plăți privind obligațiile de împrumut sau executarea unui contract de împrumut;
- decontari pentru tranzactii legate de jocurile de noroc;
- cheltuieli pentru nevoile întreprinderii.
În ciuda unor avantaje ale metodei, aceasta are dezavantaje semnificative. Pentru primirea banilor prin casieria băncii, antreprenorul suportă costurile achitării cheltuielilor cu comisioanele. Dar omul de afaceri este încă protejat de o amendă, deoarece prin decretul Băncii Centrale astfel de operațiuni nu sunt recunoscute ca o încălcare.
Merită plătit atenție deosebită pentru sumele de numerar de raportat. Cu cetățenii ruși, persoane recunoscute și care nu sunt angajate în activități comerciale, nu există nicio limită pentru plățile în numerar în 2019. Un angajat poate primi chiar și o sumă de jumătate de milion.
Însă, în cazul în care un angajat face achiziții în numele unui antreprenor cu un alt antreprenor individual sau SRL în baza unei împuterniciri, limita trebuie respectată în modul prevăzut de lege. Din motivul că o tranzacție de această natură se încheie nu de la angajat, ci de la antreprenor pe baza unui document certificat.
Achizițiile la punctele de vânzare cu amănuntul reprezentate de un angajat nu limitează suma de numerar cu care o persoană poate achiziționa bunuri.
Există, de asemenea, o nuanță între persoanele juridice și persoanele fizice, când numerarul trebuie eliberat din casa de marcat după retragerea directă din contul curent al companiei.
Acestea includ:
- relații de închiriere;
- returnarea și/sau emiterea de împrumuturi și dobânzi aferente acestora;
- toate tranzactiile efectuate cu valori mobiliare.
Înainte de a emite sume mari angajaților dvs. în cont, ar fi util să vă familiarizați cu modificările actuale ale legislației.
Amenzi pentru încălcări
Dacă limita este încălcată, fiscul are dreptul de a amenda ambele părți (cumpărător și vânzător), întrucât potrivit art. 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, plătitorul și beneficiarul sunt în egală măsură responsabili pentru comiterea unei încălcări.
Amenzile se aplică pe baza următoarelor criterii:
- Organizațiile reprezentate de persoane juridice riscă să-și ia rămas bun de la o sumă de bani cuprinsă între 40 de mii și 50 de mii de ruble.
- Antreprenorii și funcționarii au posibilitatea de a plăti pentru încălcări de la 4 mii la 5 mii de ruble.
Antreprenorii pot suporta aceleași costuri atunci când soldul de numerar din casa de marcat la sfârșitul zilei este mai mare limita stabilită, aprobat prin ordin al întreprinderii. Însă, legea întreprinzătorilor individuali permite eliminarea limitei de numerar în conformitate cu instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2017.
Cheltuirea numerarului pentru nevoi neprevăzute care trebuie depuse în bancă reprezintă o încălcare a disciplinei de numerar.
Atenţie! În această chestiune, instanța este aproape întotdeauna de partea Serviciului Fiscal Federal.
Perioada în care vă puteți îngrijora de aplicarea pedepsei această specieîncălcarea este de 2 luni de la data semnării contractului specific.
Regula principală. Pentru a evita amenzi neașteptate, trebuie să studiezi cu atenție toate clauzele contractului înainte de a-l semna. Cel mai frecvent motiv pentru încălcarea limitei este acumularea de amenzi și penalități în relațiile contractuale care au fost deja închise, ținând cont de limita plăților în numerar de 100 de mii de ruble.
Fiecare om de afaceri cu angajați trebuie să respecte cu strictețe procedurile de numerar și este indicat să nu înceteze să țină o carte de cheltuieli și comenzi de primire.
Această abordare va asigura ordinea lucrului cu numerar în activitățile interne ale întreprinderii și va menține înțelegerea reciprocă cu personalul. Nu uitați să stabiliți o limită la sfârșitul zilei de raportare în fiecare an și să transmiteți cu promptitudine băncii toate veniturile care depășesc limita stabilită. Pentru antreprenorii individuali, stabilirea unei limite anuale nu este obligatorie un om de afaceri poate păstra în casa de marcat suma de numerar de care are nevoie. Limita poate fi stabilită numai în scopul analizei, dar nu este necesar să se respecte.
În cazurile în care nu trebuie să vă gândiți la limită, este, de asemenea, necesară prudență, deoarece fiecare atenuare a sumei plăților în numerar are propriile nuanțe și caracteristici.
Plățile în numerar între persoane juridice sunt limitate. Majoritatea companiilor preferă să-și plătească contrapărțile fără numerar, transferând bani dintr-un cont în altul, dar în unele cazuri este indicat să o faceți în alt mod. Să vorbim despre restricțiile în vigoare în 2019.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Legislație
Codul civil al Federației Ruse numește banii de hârtie un obiect juridic separat (articolul 128), au liberă circulație pe teritoriul Rusiei, iar restricțiile pot fi introduse numai prin introducerea de instrucțiuni, legi și alte acte.
Tranzacțiile cu numerar sunt tranzacții efectuate prin transferul de facturi pe hârtie. Băncile nu sunt implicate în acest proces, dar procesul este înregistrat cu ajutorul unei case de marcat.
Astfel de plăți sunt efectuate în conformitate cu Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 2014. Organisme guvernamentale obligă toate întreprinderile să aibă o casă de marcat și să o utilizeze în conformitate cu regulile stabilite.
Pentru a menține evidența casei de marcat, este desemnată o persoană responsabilă, care trebuie să se familiarizeze cu documentul de mai sus, deoarece încălcarea va atrage penalități. Păstrarea casei de marcat este reglementată Legea federală nr. 54 din 2003.
Astfel, la efectuarea plăților către persoane fizice, toți antreprenorii și organizațiile sunt obligați să emită unul dintre următoarele documente:
- formular strict de raportare (SSR);
- chitanta de numerar.
Suma cecului nu este limitată dacă este emis unei persoane fizice.
Dacă clientul nu solicită un cec, aceasta nu privează persoana juridică de obligația de a-l elibera.
La stabilirea limitei, Banca Rusiei a ținut cont de moneda în care s-au efectuat decontările. În general, autoritatea de reglementare nu restricționează mișcarea valutei străine și permite efectuarea decontărilor în ea. În practică, acest lucru se întâmplă rar.
Care sunt restricțiile?
În primul rând, cheltuirea țintită a fondurilor primite de către casieria întreprinzătorilor individuali și a persoanelor juridice pentru servicii, muncă și bunuri vândute este limitată.
Este interzisă cheltuirea acestora în alte scopuri decât:
- plata salariilor, concediilor de maternitate și concediilor medicale către angajați;
- emiterea de fonduri responsabile pentru angajați (de exemplu, pentru indemnizații de călătorie);
- rambursare pentru bunuri nelivrate sau servicii nefurnizate;
- plata pentru bunuri si servicii.
Aceste restricții sunt specificate în paragraful 2 al instrucțiunilor corespunzătoare ale Băncii Centrale a Federației Ruse. Adică, organizațiile sunt libere să-și cheltuiască propriile fonduri pentru propriile obligații.
Antreprenorii trebuie să-și amintească doar că cheltuielile pentru nevoi personale sunt limitate după cum urmează: necesită înregistrarea ca venit impozabil.
Să dăm un exemplu: un antreprenor individual ia bani din casa de marcat, pe care îi va cheltui pentru nevoi personale. În acest caz, casieria emite un ordin de debit, emite fonduri, iar întreprinzătorul plătește impozit pe venitul personal pe suma specificată.
Operațiuni care trebuie efectuate numai folosind fondurile primite la casierie atunci când sunt retrase din contul curent:
- în baza contractelor de închiriere;
- pentru organizarea jocurilor de noroc;
- la acordarea de credite;
- la cumpărarea de valori mobiliare.
De asemenea, a fost stabilită o limită pentru plățile în numerar între persoane juridice în 2019.
Suma este limitată la decontări în cadrul unui singur acord:
- 100 de mii de ruble rusești;
- o sumă în valută echivalentă cu 100.000 de ruble. la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la data tranzacției.
Dacă operațiunea presupune emiterea sau primirea unui împrumut, regula rămâne neschimbată.
Este oportun să se încheie acorduri între persoane juridice pentru diferite tranzacții. Autoritățile de control pot examina obiectul contractelor dacă acestea sunt încheiate între două persoane juridice identice. Sancțiunile nu vor întârzia să apară dacă elementul din ele este identic cu altul.
În primul rând, tranzacția poate fi considerată formală. În al doilea rând, autoritatea fiscală poate începe o inspecție din cauza ascunderii supraevaluării. Drept urmare, persoana juridică va fi pedepsită cu amendă.
Un alt caz: mișcarea numerarului între întreprinderea principală și sucursalele și diviziile sale structurale. La emiterea banilor, casieria emite un ordin de debit în forma stabilită. În acest caz, operațiunile nu sunt limitate în niciun fel, așa cum se precizează în paragraful 6 din Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse.
Limitele nu se aplică calculelor:
- cu serviciul vamal;
- cu Serviciul Fiscal Federal;
- cu bancile in conditiile legii.
O atenție deosebită trebuie acordată documentelor de gestionare a numerarului. Acestea au fost aprobate de Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei încă din 1998 (Rezoluția nr. 88).
Lista include:
№ | Numele documentului | Formă unificată | Formatul paginii documentului |
1. | Sosire- comandă în numerar | KO-1 | A5 |
2. | Ordin de primire numerar | KO-2 | A5 |
3. | Registrul documentelor de numerar | KO-3 | A4 |
4. | Cartea de numerar | KO-4 | A4 |
5. | Cartea contabilă pentru numerar ieșit și primit | KO-5 | A4 |
6. | Raport de inventar | INV-15 | A4 |
7. | Inventarul de inventar al valorilor mobiliare | INV-16 | 2A4 |
Pe lângă casieria responsabilă, îndeplinirea obligațiilor de contabilitate de casă este monitorizată de contabilul-șef și de șeful organizației (diviziei). Nu este permisă participarea altor angajați la procesarea documentelor și la urmărirea fluxului de numerar.
Să vorbim despre cum funcționează regulile limită în cadrul unui contract:
- dacă plata se face în rate, suma totală nu trebuie să depășească 100.000 de ruble;
- durata contractului nu contează, chiar dacă este încheiat pe mai mulți ani;
- De asemenea, este considerată o încălcare transferul de numerar printr-o persoană de încredere;
- obiectul acordului nu joacă un rol în încheierea tranzacției;
- dacă suma plătită pentru servicii sau bunuri este de 100.000 de ruble, atunci toate penalitățile, penalitățile, plățile suplimentare și compensațiile în temeiul contractului pot fi transferate numai în contul bancar al contrapărții;
- La întocmirea unui acord trebuie indicate datele bancare, chiar dacă plățile se fac doar în numerar.
Propagarea restricțiilor este un subiect special care necesită explicații.
Cui se aplică?
Directiva Băncii Rusiei, conform căreia sunt înregistrate fluxurile de numerar, stipulează cine face obiectul restricțiilor descrise mai sus.
Tabelul indică prezența și absența unei limite atunci când se efectuează tranzacții între diverși participanți:
În acest caz, persoanele juridice și antreprenorii individuali formalizează tranzacția astfel:
- dacă sunt vânzători, emite un cec de fiecare dată când acceptă numerar, inclusiv persoanelor fizice și juridice;
- dacă sunt cumpărători, emite o împuternicire pentru angajatul responsabil cu tranzacția pentru identificarea companiei.
Dacă se acceptă numerar la casierie, se emite un ordin de primire și se completează carnetul de casă.
Amintiți-vă, încheierea mai multor contracte într-unul singur cu plata în numerar este absolut legală, este inacceptabil dacă descriu același articol cu aceeași contraparte.
Răspunderea pentru încălcare
Nerespectarea regulilor și încălcarea legii sunt supuse unei amenzi în conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Serviciul fiscal monitorizează conformitatea cu Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse.
Nu contează când a fost descoperită încălcarea. Nu trebuie să treacă mai mult de două luni de la momentul încheierii unei tranzacții în care este urmărită o încălcare a legii.
Amenzile sunt stabilite în următoarele sume:
Dacă se detectează o încălcare, se va aplica simultan o amendă atât pentru una, cât și pentru cealaltă parte a tranzacției. În același timp, nu este împărțit în două. Această regulă este, de asemenea, scrisă în articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.
Respectarea legislației și familiarizarea temeinică cu cadrul de reglementare reprezintă sarcina principală a funcționarilor responsabili, inclusiv a managerilor.
În ce cazuri sunt posibile plățile în numerar între întreprinzătorii individuali și întreprinzătorii individuali?
Plățile în numerar între întreprinzătorii individuali și întreprinzătorii individuali sunt posibile, dar limitate semnificativ legea actuală. Sunt determinate sumele maxime admise ale acestor plăți și scopurile utilizării numerarului. Citiți mai multe despre aceasta și alte reguli pentru efectuarea plăților în numerar în articolul nostru.
Tipuri de plăți: numerar și non-numerar
Artă. 140 Cod civil Federația Rusă(Codul civil al Federației Ruse) prevede că plățile pe teritoriul Rusiei se fac în moneda națională (ruble) prin plăți în numerar și fără numerar. Procedura detaliată pentru implementarea lor este discutată în Capitolul. 46 din Codul civil al Federației Ruse și o serie de reglementări.
Plata în numerar este transferul bancnotelor către contrapartidă. Tranzacțiile fără numerar se efectuează cu ajutorul băncilor și altor instituții de credit în care persoanele fizice au conturi deschise, prin virarea banilor din cont în cont. Sunt plățile fără numerar care sunt recunoscute ca fiind fundamentale între persoanele juridice, precum și pentru cetățenii care se angajează în activitate antreprenorială(antreprenori individuali).
Plățile efectuate în numerar de astfel de persoane sunt supuse unor restricții, pe care le vom discuta mai jos.
Plăți în numerar între antreprenori individuali și SRL-uri
Antreprenori individuali (PI) și persoane juridice, inclusiv companii cu răspundere limitată(LLC) pot participa la plăți în numerar, ale căror reguli de bază sunt consacrate în instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la efectuarea plăților în numerar” din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U (denumită în continuare instrucțiunea) nr. 3073-U).
Este necesar să se țină seama de faptul că limita plăților în numerar între întreprinzătorii individuali și întreprinzătorii individuali este stabilită în raport cu producerea plăților în cadrul unui singur acord, inclusiv a celor care se fac în afara perioadei de valabilitate a acordului în sine. Toate calculele efectuate folosind acorduri suplimentare, întocmite printr-un singur acord al părților, sunt de asemenea rezumate.
Răspunderea pentru încălcarea limitei decontărilor cu întreprinzătorii individuali și persoane juridice în numerar este stabilită de art. 15.1 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative și reprezintă o amendă în cuantum de:
- 4.000-5.000 de ruble. pentru persoanele autorizate;
- 40.000-50.000 de ruble. pentru persoane juridice.
Scopuri pentru care puteți cheltui numerar
Pe lângă limitarea limitei maxime, există și o limitare a scopurilor de utilizare a numerarului primit de întreprinzătorii individuali și de persoane juridice pentru bunurile vândute, serviciile furnizate și munca efectuată.
Clauza 2 din Directiva nr. 3073-U limitează gama de astfel de obiective la următoarele:
- plata lucrărilor achiziționate (bunuri, servicii);
- plata sumelor de asigurare către persoanele fizice în cadrul unor contracte de asigurare încheiate;
- rambursare pentru servicii plătite în numerar, dar neprestate, lucrări nerealizate, produse returnate;
- compensarea lucrătorilor și alte obiective sociale;
- eliberarea de numerar către angajați;
- eliberarea de fonduri pentru nevoile personale ale antreprenorilor individuali.
Totodată, emiterea de bani pentru ultimele 3 scopuri nu este supusă limitei de 100 de mii. Instituțiile de credit pot utiliza plăți în numerar, indiferent de scopul utilizării lor.
Calcul cu fizic face cash
Plățile în numerar între antreprenori individuali și persoane fizice, efectuate atât în ruble (moneda Federației Ruse), cât și în valută străină, nu se limitează la nicio sumă (clauza 5 a instrucțiunii nr. 3073-U). Există doar o regulă conform căreia decontările între un antreprenor individual și o persoană fizică se efectuează în numerar folosind bani care au fost retrase din contul curent al antreprenorului:
- în baza contractelor de închiriere pentru obiecte imobiliare;
- tranzacții cu valori mobiliare (acțiuni, obligațiuni etc.);
- emiterea de fonduri împrumutate, rambursarea împrumuturilor și a dobânzilor la acestea;
- desfășurarea jocurilor de noroc.
Pentru plățile în scopurile menționate, nu puteți folosi banii de la casierie primiți din vânzarea lucrării (bunuri, servicii) fără a-i depune mai întâi într-un cont curent și ulterior a-i retrage din acesta. Această regulă se aplică și acțiunilor persoanelor juridice în tranzacțiile de mai sus. Această cerință este cuprinsă în paragraful 4 al instrucțiunii nr. 3073-U.
Plăți în numerar între persoane fizice
Plățile în numerar între persoane fizice pot fi efectuate fără restricții privind scopurile și sumele plăților. Clauza 1 a Directivei nr. 3073-U prevede că nu se aplică plăților efectuate de persoane între ele atât în ruble, cât și în valută.
Clauza 1 Art. 861 din Codul civil al Federației Ruse prevede că cetățenii care nu sunt angajați în activități antreprenoriale pot efectua plăți în numerar fără a limita suma sau prin efectuarea de plăți fără numerar.
Astfel, momentul definitoriu în sfera decontărilor între persoane fizice este faptul că cel puțin una dintre părți are statutul de întreprinzător individual și că decontările se realizează tocmai la desfășurarea activităților de afaceri.
Reguli pentru efectuarea plăților în numerar
Pe lângă respectarea limitei plăților în numerar și a scopurilor de cheltuire a numerarului, există și alte reguli stabilite pentru efectuarea plăților în numerar. Acestea includ:
- stabilirea unui prag de disponibilitate a numerarului în casa de marcat la sfârşitul zilei lucrătoare (limită de sold de numerar);
- necesitatea pregătirii documentelor de numerar (comenzi de numerar de chitanță și cheltuieli);
- necesitatea de a face înregistrări în cartea de casă;
- utilizarea obligatorie a unei case de marcat (casa de marcat) la efectuarea platilor.
Vom discuta mai jos specificul unor astfel de cerințe stabilite pentru antreprenorii individuali.
Stabilirea unei limite de numerar pentru antreprenorii individuali
Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar cu numerar sunt stabilite prin instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U (denumită în continuare instrucțiunea nr. 3210-U). În conformitate cu clauza 2 a acestui document, limita de casă este suma maximă admisă de bani care poate fi stocată în casa de marcat. Această sumă este stabilită la sfârșitul zilei de lucru, iar dacă suma de numerar o depășește, atunci excedentul trebuie transferat spre păstrare la banca de deservire.
Suma maximă de stocare a numerarului este stabilită separat pentru fiecare departament sau punct de vânzare, efectuând acceptarea numerarului. Astfel de divizii pot preda fondurile excedentare fie la casieria sediului central, fie le pot transfera direct la bancă. Dacă sunt depuse sume mari de bani, este posibil să se recurgă la serviciile organizațiilor Băncii Rusiei care colectează și transportă bani cu creditarea ulterioară a acestora în contul curent.
Puteți depăși limita stabilită în mai multe cazuri:
- în zilele în care se plătesc salariile și alte plăți sociale;
- zile care sunt sărbători, weekend-uri sau zile nelucrătoare, cu condiția ca tranzacțiile cu numerar să fie efectuate în aceste zile.
Ultimul alineat al paragrafului 2 al Directivei nr. 3210-U a acordat antreprenorilor individuali și întreprinderilor mici dreptul de a nu stabili o limită de numerar. Această regulă a intrat în vigoare în martie 2015.
Reguli pentru pregătirea documentelor de numerar pentru întreprinzătorii individuali
Tranzacțiile cu numerar sunt de obicei efectuate de o persoană special autorizată - casierul. În organizațiile mici, acestea pot fi conduse fie de însuși manager, fie de o persoană desemnată de acesta.
Aceeași regulă este stabilită pentru antreprenorii individuali: acesta poate efectua tranzacții în numerar în mod independent sau poate numi un angajat responsabil. Pentru efectuarea operațiunilor se pot folosi instrumente software și hardware speciale, care trebuie să poată recunoaște cel puțin 4 caracteristici de securitate ale bancnotelor.
La acceptarea banilor la casierie sau la emiterea lor de acolo, se întocmește un document special - un ordin de numerar, care poate fi de intrare sau respectiv de ieșire. Astfel de documente pot fi întocmite de un contabil, casier sau șeful unei organizații și pot fi întocmite individual în mod independent dacă funcționarii menționați mai sus lipsesc.
Au dreptul să nu întocmească documente de numerar(paragraful 2, clauza 4.1 din instrucțiunea nr. 3210-U) întreprinzători persoane fizice care țin evidența în scopuri fiscale:
- venituri;
- diferențele dintre venituri și cheltuieli;
- indicatori reali, de exemplu, suprafața etajului de vânzări;
- alte obiecte de impozitare.
Menținerea registrului de numerar al unui antreprenor individual
Un registru de casă este un document care înregistrează numerarul care intră în casa de marcat și banii care au fost emiși din aceasta. Excepția este numerarul acceptat la desfășurarea activităților unui agent plătitor, pentru controlul căruia este creat un document special.
Fiecare chitanță de numerar emisă sau ordin de debitare trebuie să fie reflectată în registrul de numerar. La sfârșitul zilei de lucru, casieria face o reconciliere suplimentară a documentelor de casă și a înregistrărilor efectuate în carte, precum și determină soldul de bani în casa de marcat. După aceasta, reverificarea înregistrărilor și documentelor este efectuată de către contabilul-șef sau șeful organizației sau întreprinzătorul individual atunci când contabilul-șef este absent. Ultimul verificator este responsabil pentru corectitudinea și fiabilitatea registrului de numerar.
Întreprinzătorii persoane fizice, indicați în secțiunea anterioară a articolului ca scutiți de la procesarea tranzacțiilor cu numerar, au, de asemenea, dreptul de a nu ține registre de casă.
Aplicarea unei case de marcat antreprenor individual
Clauza 1 Art. 1.2. Legea „Cu privire la utilizarea echipamentelor de casă de marcat...” din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ prevede utilizarea echipamentelor de casă de marcat (CCT) la efectuarea plăților în numerar. Excepție fac tipurile de activități prevăzute la art. 2 legi. Printre acestea se numără:
- comert in chioscuri de ziare, piete, targuri;
- vânzarea de bilete în transportul public;
- confecţionarea cheilor, repararea încălţămintei etc.
Până la 1 iulie 2018, antreprenorii individuali care:
- aplica sistemul de brevete;
- plată impozit unic asupra venitului imputat;
- furnizarea de servicii populației;
- comerț prin distribuitoare automate.
În acest ultim caz, antreprenorii individuali trebuie să pună la dispoziție clienților un document care confirmă depunerea de numerar. Un astfel de document este un formular de raportare strict, care conține numele vânzătorului, adresa și TIN-ul acestuia, data plății, suma, numele lucrării (produs, serviciu) pentru care a fost efectuată plata.
În alte cazuri, nu există relaxări în ceea ce privește necesitatea folosirii caselor de marcat atunci când se lucrează cu numerar pentru întreprinzătorii individuali. Să vă reamintim că, începând cu 01.07.2017, în Rusia, casele de marcat pot fi utilizate numai cu o unitate fiscală încorporată, care stochează date și le transmite prin Internet. Inainte de a inregistra o astfel de casa de marcat la fisc este necesara intocmirea unui acord cu un operator special de date fiscale, care va asigura un astfel de transfer.
Astfel, în acordurile între ei și cu persoane juridice, întreprinzătorii individuali pot efectua plăți în numerar în limita de 100 de mii în cadrul unui acord. Majoritatea antreprenorilor pot să nu folosească documente de numerar, să nu țină o carte de casă și să păstreze banii în casa de marcat fără a stabili vreo limită. Din 01.07.2018, antreprenorii individuali care utilizează sistemul de brevete, plătesc UTII și aparțin altor categorii vor trebui să folosească o casă de marcat la efectuarea plăților în numerar.